世界快資訊：鼎鎂科技IPO獲反饋：證監(jiān)會追問是否存在研發(fā)費用資本化，不認定涂氏家族為實控人合理性

(資料圖)

中華網(wǎng)財經(jīng)11月29日訊，中華網(wǎng)財經(jīng)了解到，近日，證監(jiān)會官網(wǎng)披露了鼎鎂新材料科技股份有限公司（以下簡稱“鼎鎂科技”）的首發(fā)反饋意見，反饋意見主要包括規(guī)范性問題、信息披露問題、與財務(wù)會計資料相關(guān)的問題及其他問題等共計40個問題。此前，鼎鎂科技7月1日披露招股書，擬在上交所主板上市。

鼎鎂科技擬募資額度為12.86億元，主要從事高性能工業(yè)鋁材及相關(guān)制品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品包括工業(yè)鋁材、自行車和摩托車零部件，2021年營業(yè)收入為18.12億元。

報告期，鼎鎂科技20%以上產(chǎn)品銷售收入依靠巨大集團貢獻。值得注意的是，鼎鎂科技間接控股股東為巨大機械，巨大機械及其子公司正是巨大集團。

招股書顯示，鼎鎂科技銷售費用率、管理費用率高于行業(yè)可比公司平均水平；銷售費用中售后質(zhì)量補償款逐年減少，管理費用中職工薪酬逐年上升，其中主要受管理人員人數(shù)增加、計提績效獎金和用工補償費用等因素影響；2020年度相比2019年度研發(fā)費用增加1849.16萬元，主要原因系2020年發(fā)行人新增15個研發(fā)項目，研發(fā)投入增加所致。

針對上述情況，證監(jiān)會在反饋意見中要求說明售后質(zhì)量補償款的具體影響因素和支付條件、對應(yīng)客戶及銷售金額，補償款支出與銷售規(guī)模的匹配性。同時結(jié)合各期具體的研發(fā)項目及進展，補充披露研發(fā)領(lǐng)料數(shù)量及單位成本情況，直接投入費用逐期上升的原因及合理性，說明研發(fā)投入與項目進度是否配比，是否存在研發(fā)費用資本化的情況。

另外，招股說明書披露，鼎鎂科技直接控股股東為大金控股，直接持有公司21,741.75萬股，占總股本的60.39%。巨大機械持有大金控股100%股權(quán)，為公司間接控股股東，巨大機械系中國臺灣上市公司且無實際控制人，因此鼎鎂科技無實際控制人。

針對上述情況，證監(jiān)會在反饋意見中要求說明大金控股、巨大機械、眾御有限的基本情況，股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)情況等；結(jié)合董事長涂季冰及其配偶杜繡珍、兒子涂子謙、涂子訢的持股情況、任職情況等，涂氏家族在發(fā)行人設(shè)立及業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的作用，以及公司章程、協(xié)議或其他安排以及發(fā)行人股東大會（股東出席會議情況、表決過程、審議結(jié)果、董事提名和任命等）、董事會（重大決策的提議和表決過程等）、監(jiān)事會及發(fā)行人經(jīng)營管理的實際運作情況，說明不認定涂氏家族為實際控制人的合理性；

而針對反饋意見，證監(jiān)會就要求鼎鎂科技在30日內(nèi)回復(fù)，如在30日內(nèi)不能提供書面回復(fù)，需要提前10個工作日提交延期回復(fù)申請。如未能按期提交反饋意見，證監(jiān)會將予終止審查。

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