又一機(jī)構(gòu)涉勝通集團(tuán)造假案被罰 昔日“山東鋼簾線大王”資產(chǎn)流散

曾有“山東鋼簾線大王”之稱的昔日知名民企勝通集團(tuán)百億財(cái)務(wù)造假案余震頻現(xiàn)，繼粵開證券、國(guó)海證券、中天運(yùn)后，評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)大公國(guó)際亦遭處罰。

證監(jiān)會(huì)近日出具的行政處罰決定書顯示，大公國(guó)際在為山東勝通集團(tuán)股份有限公司（“勝通集團(tuán)”）2016年至2018年發(fā)行的公司債券，以及2016年至2017年發(fā)行的銀行間債務(wù)融資工具出具評(píng)級(jí)報(bào)告時(shí)未勤勉盡責(zé)，出具的評(píng)級(jí)報(bào)告存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)大公國(guó)際責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入165.09萬元，并處以330.19萬元罰款。

據(jù)披露，2013年至2017年，勝通集團(tuán)通過制作虛假財(cái)務(wù)賬套、虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)，以及直接修改審計(jì)報(bào)告的方式，共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入615.4億元，共計(jì)虛增利潤(rùn)總額119.11億元。去年年末以來，另外三家曾為勝通集團(tuán)提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)中天運(yùn)、粵開證券、國(guó)海證券亦先后遭到監(jiān)管處罰。

勝通集團(tuán)創(chuàng)建于1987年，曾是山東當(dāng)?shù)氐闹笮兔衿?。?017年下半年起，受金融去杠桿影響，包括勝通集團(tuán)在內(nèi)的多家山東東營(yíng)民企陷入資金鏈緊張，并先后爆發(fā)債務(wù)危機(jī)。2019年3月，勝通集團(tuán)向法院申請(qǐng)重整。

步入重整三年后，昔日勝通系資產(chǎn)已風(fēng)流云散。勝通集團(tuán)鋼簾線板塊資產(chǎn)由大業(yè)股份（603278.SH）以17億元的價(jià)格收購，光學(xué)材料板塊則由東材科技（601208.SH）5.56億元接手。

涉勝通集團(tuán)百億財(cái)務(wù)造假案，大公國(guó)際被行政處罰

證監(jiān)會(huì)落款日期為3月31日的行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，大公國(guó)際在為勝通集團(tuán)2016年至2018年發(fā)行的公司債券，以及2016年至2017年發(fā)行的銀行間債務(wù)融資工具出具評(píng)級(jí)報(bào)告時(shí)未勤勉盡責(zé)，出具的評(píng)級(jí)報(bào)告存在虛假記載，大公國(guó)際上述行為違反了《證券法》等相關(guān)規(guī)定。

證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)大公國(guó)際資信評(píng)估有限公司責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入165.09萬元,并處以330.19萬元罰款。

據(jù)決定書披露，2013年至2017年，勝通集團(tuán)通過山東勝通鋼簾線有限公司（“勝通鋼簾線”）、山東勝通化工有限公司（“勝通化工”）、山東勝通光學(xué)材料科技有限公司（“勝通光科”）等三家子公司制作虛假財(cái)務(wù)賬套、虛構(gòu)購銷業(yè)務(wù)，以及直接修改審計(jì)報(bào)告的方式，共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入615.4億元，共計(jì)虛增利潤(rùn)總額119.11億元?？鄢撛隼麧?rùn)后，勝通集團(tuán)各年利潤(rùn)狀況為虧損。上述情況導(dǎo)致勝通集團(tuán)多筆公司債券的募集說明書、銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具的募集說明書以及勝通集團(tuán)2013年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。

決定書顯示，大公國(guó)際出具的勝通集團(tuán)債券評(píng)級(jí)報(bào)告、銀行間債務(wù)融資工具評(píng)級(jí)報(bào)告存在如下表述：“鋼簾線產(chǎn)能位居國(guó)內(nèi)前三位（或第二位），具有較強(qiáng)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。公司擁有國(guó)內(nèi)最大的新型無磷洗滌助劑研發(fā)生產(chǎn)基地……綜合分析，公司償還債務(wù)的能力很強(qiáng)，本次債券到期不能償付的風(fēng)險(xiǎn)很小?！鄙鲜鲈u(píng)級(jí)觀點(diǎn)和評(píng)級(jí)結(jié)論存在虛假記載。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，大公國(guó)際未按照相關(guān)規(guī)則要求開展盡職調(diào)查工作，其現(xiàn)場(chǎng)訪談工作與現(xiàn)場(chǎng)考察工作存在缺陷。此外，大公國(guó)際未保持審慎分析，未對(duì)評(píng)級(jí)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，未對(duì)勝通鋼簾線以及勝通化工有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審慎分析，且公司債券評(píng)級(jí)報(bào)告打分缺乏相應(yīng)的資料支持。大公國(guó)際還出現(xiàn)了內(nèi)部審核存在缺陷的問題。

貝殼財(cái)經(jīng)記者注意到，大公國(guó)際并非首家因涉勝通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案而被罰的機(jī)構(gòu)。

3月24日，國(guó)海證券（000750.SZ）披露收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，國(guó)海證券在為勝通集團(tuán)發(fā)行債券提供服務(wù)時(shí)，違反相關(guān)規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，所出具的承銷文件存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)因而決定，對(duì)國(guó)海證券責(zé)令改正，給予警告，沒收違法所得1798萬元，并處以60萬元罰款。

證監(jiān)會(huì)去年12月出具的行政處罰決定書顯示，粵開證券在為勝通集團(tuán)發(fā)行債券提供服務(wù)時(shí),違反了相關(guān)規(guī)定，未勤勉盡責(zé)，所出具的承銷文件存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)決定，對(duì)粵開證券責(zé)令改正，給予警告，沒收違法所得660萬元，并處以60萬元罰款。

為勝通集團(tuán)提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）因出具含有虛假內(nèi)容的審計(jì)報(bào)告，于2021年11月被證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入575萬元，并處以1150萬元罰款。

勝通系資產(chǎn)風(fēng)流云散上市公司大業(yè)股份等接手

勝通集團(tuán)創(chuàng)建于1987年，業(yè)務(wù)板塊涵蓋金屬制品、新材料、建筑安裝等，曾是山東當(dāng)?shù)氐闹笮兔衿?。?017年下半年起，受金融去杠桿影響，包括勝通集團(tuán)在內(nèi)的多家山東東營(yíng)民企陷入資金鏈緊張，并先后爆發(fā)債務(wù)危機(jī)。2019年3月，勝通集團(tuán)以不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且資不抵債但具備重整條件為由，向法院申請(qǐng)重整。

2020年5月31日，山東省東營(yíng)市中級(jí)人民法院依法裁定批準(zhǔn)勝通集團(tuán)等11家公司合并重整計(jì)劃。2021年4月28日，東營(yíng)中院依法裁定批準(zhǔn)勝通集團(tuán)重整計(jì)劃修正案。

步入重整三年后，昔日勝通系資產(chǎn)已風(fēng)流云散。

勝通集團(tuán)鋼簾線板塊，以山東勝通鋼簾線有限公司（“勝通鋼簾線”）為主的四家企業(yè)由大業(yè)股份（603278.SH）以17億元的價(jià)格收購。

據(jù)悉，勝通鋼簾線公司是一家專業(yè)從事高端金屬制品研發(fā)、制造的現(xiàn)代化大型企業(yè)，已建立覆蓋全國(guó)、輻射全球的客戶網(wǎng)絡(luò)，公司熟練技術(shù)工人及管理團(tuán)隊(duì)保留完整，設(shè)備狀況優(yōu)良，訂單充足。

大業(yè)股份稱，收購勝通鋼簾線是上市公司對(duì)現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、客戶布局等方面的有效補(bǔ)充，有利于發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)并形成協(xié)同效應(yīng)；交易完成后，上市公司胎圈鋼絲的年產(chǎn)能將達(dá)到43萬噸，鋼簾線的年產(chǎn)能將達(dá)到46.5萬噸。

勝通集團(tuán)光學(xué)材料板塊的骨干企業(yè)山東勝通光學(xué)材料科技有限公司（“勝通光科”）則由東材科技（601208.SH）接手。

招募重整投資人公告曾披露，勝通光科具備年產(chǎn)60000噸BOPET光學(xué)膜生產(chǎn)能力，且下游產(chǎn)品生產(chǎn)線已有初步規(guī)劃，可很快實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品附加值提升。

東材科技2020年1月公告稱，與勝通集團(tuán)管理人、勝通光科共同簽訂了重整投資協(xié)議，東材科技以出資5.56億元受讓勝通光科100%股權(quán)方式實(shí)現(xiàn)對(duì)勝通光科的投資。

東材科技稱，公司與勝通光科在光學(xué)基膜領(lǐng)域有高度契合性，收購勝通光科后可以快速整合市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)資源，形成品牌與技術(shù)上的互補(bǔ)優(yōu)勢(shì)，快速占據(jù)國(guó)內(nèi)光學(xué)基膜市場(chǎng)的主導(dǎo)地位。

勝通集團(tuán)建筑安裝板塊的山東勝通建安工程有限責(zé)任公司在2020年被轉(zhuǎn)讓予濟(jì)南匯百川市政工程有限公司后，又于去年12月被另一家山東尼匠環(huán)?？萍加邢薰窘邮帧Ｔ瓌偻瘓F(tuán)旗下的山東勝通化工有限公司等企業(yè)則先后注銷，或停業(yè)另待處置。

新京報(bào)貝殼財(cái)經(jīng)記者朱玥怡

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