定增不成反變“負(fù)翁” ，人造鉆石大王被采取強(qiáng)制措施

*ST金剛（300064.SZ）財(cái)務(wù)造假案有了新的進(jìn)展。2月20日晚間，*ST金剛公告，公司法定代表人、董事長郭留希因涉嫌違規(guī)不披露重要信息罪被公安機(jī)關(guān)依法采取強(qiáng)制措施。

*ST金剛原名豫金剛石，曾為河南省內(nèi)最大人造鉆石企業(yè)。注冊制施行初期，因受短線情緒資金炒作，連續(xù)多日“20cm”漲停。

2020年4月，豫金剛石一則公告令A(yù)股市場嘩然。彼時(shí)，豫金剛石公告稱其2019年的凈利潤將虧損數(shù)十億元。而在當(dāng)年發(fā)布的業(yè)績預(yù)告中，公司尚預(yù)計(jì)2019年盈利數(shù)千萬元。自此，豫金剛石財(cái)務(wù)造假案掀開冰山一角。

此后，證監(jiān)會(huì)經(jīng)過8個(gè)月調(diào)查，認(rèn)定豫金剛石存在長期系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假，且涉案金額巨大，違法性質(zhì)嚴(yán)重。

時(shí)代周報(bào)此前調(diào)查發(fā)現(xiàn)，豫金剛石曾被他人當(dāng)作“移動(dòng)血庫”，在不經(jīng)內(nèi)部審議的情況下，頻頻被用于為他人提供擔(dān)保、輸送資金，而這些資金多流向以公司實(shí)控人郭留希為中心的關(guān)系網(wǎng)。

離奇的是，郭留希曾表示對(duì)此毫不知情，并為此向上市公司出具了承諾函。同時(shí)，郭留希表示相關(guān)借款合同上的簽字雖為其本人字跡，但并非其本人所簽。

實(shí)控人曾否認(rèn)“三連”

2020年4月30日，豫金剛石發(fā)布2019年年報(bào)。年報(bào)顯示，2019年，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入9.55億元，同比下降22.96%，凈利潤為-51.97億元，同比暴跌5493.97%。僅預(yù)計(jì)負(fù)債一項(xiàng)，豫金剛石便計(jì)提27.9億元。

豫金剛石出現(xiàn)如此規(guī)模的負(fù)債，系公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任所致。根據(jù)證監(jiān)會(huì)此前的調(diào)查結(jié)果，2016年~2019年豫金剛石為實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保及對(duì)外提供擔(dān)保合計(jì)34筆，合計(jì)金額41.32億元。

根據(jù)時(shí)代周報(bào)記者調(diào)查，豫金剛石披露的對(duì)外擔(dān)保、借款案件中，資金多流向以郭留希為中心的關(guān)系網(wǎng)。

相關(guān)裁判文書顯示，2017年12月，豫金剛石向牛銀萍借款5000萬元。根據(jù)豫金剛石此前對(duì)深交所問詢函的回復(fù)，這筆資金并未到達(dá)上市公司，而是全部流向華晶超硬。而華晶超硬公司的法人代表、實(shí)控人正是郭留希。

2017年10月13日，鄭州市晨熙家食品有限公司（下稱“鄭州晨熙家”）向鄭州經(jīng)久商貿(mào)有限公司借款8900萬元。不過，借款到期后，鄭州晨熙家未足額還款付息，豫金剛石、郭留希因?yàn)樯鲜鰝鶆?wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任而被告上法庭。

鄭州晨熙家所借資金最終流向了康兆豫、華晶超硬、任建鳳。僅看工商資料，鄭州晨熙家與上述三者似乎并無聯(lián)系。但是，鄭州晨熙家工商資料中所載聯(lián)系郵箱與西藏東恒康泰創(chuàng)業(yè)投資有限公司（下稱“東恒康泰”）、西藏百源鑫茂農(nóng)業(yè)科技有限公司（下稱“百源鑫茂”）和河南清泓逸景商貿(mào)有限公司（下稱“清泓逸景”）、西藏嘉達(dá)百匯創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（下稱“嘉達(dá)百匯”）等四家公司的聯(lián)系郵箱一致。

而東恒康泰、百源鑫茂的法人代表為郭留希，清泓逸景、嘉達(dá)百匯兩家公司的法人代表則為康兆豫。類似的案件不勝枚舉。（詳見時(shí)代周報(bào)刊發(fā)于2020年9月8日的調(diào)查報(bào)道《豫金剛石公章疑云：涉案資金流向?qū)嵖厝岁P(guān)系網(wǎng)》）

蹊蹺的是，豫金剛石并不知道此類擔(dān)保案件的存在。“公司在收到法律文書之前，根本不知道有這些對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外借款的事?！?020年5月，豫金剛石一公司人士向時(shí)代周報(bào)記者透露。

更為蹊蹺的是，上述案件的債權(quán)方持有的《借款合同》、《借據(jù)》上，均有豫金剛石公司印章加蓋及郭留希簽字。

裁判文書網(wǎng)相關(guān)文書顯示，2019年9月30日，河南省高級(jí)人民法院審理了鄭州華晶金剛石股份有限公司（豫金剛石全稱）與牛銀萍民間借貸糾紛一案。

庭審資料顯示，2017年12月13日，豫金剛石與牛銀萍簽訂《借款合同》一份，并向牛銀萍出具《借據(jù)》一份，上述《借款合同》《借據(jù)》上均加蓋有豫金剛石的公章，并有豫金剛石法人代表郭留希簽字確認(rèn)。

同日，牛銀萍委托鄭州如萬商貿(mào)有限公司向《借款合同》中約定的收款賬戶河南華晶公司賬戶轉(zhuǎn)款5000萬元。

牛銀萍稱，借款到期后豫金剛石先后歸還本金500萬元、1000萬元、1500萬元，還款后豫金剛石又向牛銀萍出具了加蓋公章的證明一份。

不過，豫金剛石稱，公司未收到涉案借款款項(xiàng)。在核對(duì)借款款項(xiàng)發(fā)生期間的公司流水后，未找到與該筆借款對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)，亦未在公司內(nèi)部發(fā)現(xiàn)涉及該筆借款業(yè)務(wù)的材料，公司對(duì)借款一事不知情。

2020年9月，豫金剛石證券部一工作人員告訴記者：“公司公章一直由行政部保管，公司沒有相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生期間的用章記錄?！?/p>

前述公司人士向時(shí)代周報(bào)記者透露，郭留希否認(rèn)此類事項(xiàng)與其有關(guān)，并且郭留希向公司出具承諾書，承諾對(duì)此類事項(xiàng)不知情?！肮粝岩墒怯腥颂状蛩暮炞??！痹摴救耸空f。

而根據(jù)證監(jiān)會(huì)的調(diào)查來看，郭留希的承諾如“一紙空文”。

采購產(chǎn)銷“全套”造假

經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，除了通過對(duì)外擔(dān)保的方式實(shí)現(xiàn)為實(shí)控人提供幫助，豫金剛石還涉嫌通過虛構(gòu)交易、賬外借款及開具商業(yè)匯票等形式，向?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移資金。

2017年~2019年，豫金剛石通過預(yù)付采購款、虛構(gòu)商品采購及直接借款等方式向郭留希及其關(guān)聯(lián)方河南協(xié)鼎實(shí)業(yè)有限公司、深圳市金利福鉆石有限公司等公司提供資金。

2015年至2019年，豫金剛石與洛陽啟明超硬材料有限公司（下稱“洛陽啟明）發(fā)生多筆采購交易及融資租賃交易。豫金剛石向洛陽啟明支付設(shè)備采購款等款項(xiàng)，對(duì)已支付款項(xiàng)而尚未取得金剛石合成設(shè)備及相關(guān)服務(wù)的金額，豫金剛石列示為具有預(yù)付款性質(zhì)的其他非流動(dòng)資產(chǎn)。

但實(shí)際上，豫金剛石以支付設(shè)備采購款等款項(xiàng)的名義通過洛陽啟明向郭留?？刂频你y行賬戶轉(zhuǎn)移資金。2016年至2019年，轉(zhuǎn)移的資金分別為1.18億元、2000萬元、5.1億元、7.08億元。

此外，2018年至2019年，豫金剛石還以支付采購款及工程款的名義，通過營口鑫宇機(jī)械設(shè)備制造有限公司、焦作天寶桓祥機(jī)械科技有限公司、河南方元建筑工程有限公司等公司，向郭留希實(shí)際控制的賬戶轉(zhuǎn)移資金。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)2021年8約向*ST金剛出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（下稱“《告知書》”），2016年至2019年，實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方涉嫌累計(jì)占用公司資金31.69億元。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定這是一起上市公司長期系統(tǒng)性造假的典型案件，涉案金額巨大、違法性質(zhì)嚴(yán)重，擬對(duì)該公司及13名責(zé)任高管責(zé)令改正、給予警告并處合計(jì)3595萬元罰款，同時(shí)擬對(duì)公司實(shí)際控制人、時(shí)任董事長郭留希等4人分別采取終身證券市場禁入和10年證券市場禁入措施。

定增惹禍？

豫金剛石的結(jié)局難免令人唏噓。

根據(jù)郭留希接受媒體采訪時(shí)透露的內(nèi)容，其于1990年變賣房產(chǎn)，開始從事導(dǎo)電鋼圈生意，用賺得的20多萬元，成立了河南遠(yuǎn)發(fā)金剛石有限公司（下稱“遠(yuǎn)發(fā)公司”），生產(chǎn)金剛石原輔材料。到2001年時(shí)，公司員工已達(dá)800多人，年收入達(dá)數(shù)千萬元。

快速發(fā)展過程中，郭留希為避免公司出現(xiàn)“家族企業(yè)病”，成立了鄭州華晶硬材料有限公司，開始布局金剛石行業(yè)，將遠(yuǎn)發(fā)公司無償并入，并有針對(duì)性地對(duì)公司治理架構(gòu)進(jìn)行改革。經(jīng)過一系列企業(yè)布局，豫金剛石于2010年成功上市。

在豫金剛石巔峰時(shí)期，公司擁有領(lǐng)先的合成設(shè)備和生產(chǎn)技術(shù)，就連國內(nèi)最大的金剛石生產(chǎn)企業(yè)黃河旋風(fēng)也前往參觀學(xué)習(xí)。

在郭留?？磥?，他與豫金剛石“淪落”至此，與早年的一次定增有關(guān)。

2015年，豫金剛石擬5位特定對(duì)象發(fā)行不超過5.5億股，募集資金總額不超過47.88億元，用于“年產(chǎn)700萬克拉寶石級(jí)鉆石”項(xiàng)目。郭留希擬出資10億元，參與認(rèn)購1.15億股。

郭留希在接受媒體采訪時(shí)表示，其參與上市公司定增的10億元，以及其他各方定增的資金，均系拆借而來?！案鞣蕉家笥晌摇⑽业募胰嘶蛘呱鲜泄窘o予擔(dān)保，由此引發(fā)了一系列連鎖反應(yīng)，比如向別人借錢來還利息，借錢來還擔(dān)保債務(wù)?！?/p>

郭留希說：“這一波（定增）導(dǎo)致我個(gè)人財(cái)富從胡潤百富榜的?？?，到如今負(fù)債數(shù)十億元，不定增我也不至于變成負(fù)翁，也不至于這么多包袱，這是我比較后悔的一件事?！?/p>

這是郭留希為數(shù)不多的回應(yīng)，其真實(shí)性暫無法考證，但郭留希為上市公司及股東帶來的巨大傷害卻難以洗白。

繼2019年虧損51.97億元后，豫金剛石2020年再度虧損12.36億元。連續(xù)兩年的虧損，讓豫金剛石行至退市邊緣。

根據(jù)*ST金剛2021年度業(yè)績預(yù)告，公司預(yù)計(jì)2021年期末歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益為-10億元～-5億元。如若經(jīng)審計(jì)的2021年期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，或者追溯重述后2021年度凈資產(chǎn)為負(fù)值，公司股票將被終止上市。

另外，*ST金剛目前還未聘任2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，若其無法在2022年4月30日前披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的年度報(bào)告，公司股票亦將被終止上市。

關(guān)鍵詞： ST金剛