多部門(mén)：對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒

據(jù)國(guó)家發(fā)展改革委官方網(wǎng)站消息，近日，為加快推進(jìn)會(huì)計(jì)領(lǐng)域信用體系建設(shè)，培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀，推動(dòng)形成褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信的強(qiáng)大合力，國(guó)家發(fā)展改革委、人民銀行、財(cái)政部、中央組織部、中央宣傳部、中央編辦、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、最高人民法院、科技部、工業(yè)和信息化部、民政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)資委、稅務(wù)總局、市場(chǎng)監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、全國(guó)總工會(huì)、共青團(tuán)中央、全國(guó)婦聯(lián)、全國(guó)工商聯(lián)等單位聯(lián)合簽署了《關(guān)于對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信相關(guān)責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》。

《備忘錄》指出，經(jīng)財(cái)政部門(mén)及相關(guān)部門(mén)依法認(rèn)定的存在嚴(yán)重違法失信行為的會(huì)計(jì)人員將面臨聯(lián)合懲戒措施。

以下為《備忘錄》全文：

國(guó)家發(fā)展改革委、人民銀行、財(cái)政部、中央組織部、中央宣傳部、中央編辦、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、最高人民法院、科技部、工業(yè)和信息化部、民政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)資委、稅務(wù)總局、市場(chǎng)監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、全國(guó)總工會(huì)、共青團(tuán)中央、全國(guó)婦聯(lián)、全國(guó)工商聯(lián)等單位就會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信相關(guān)責(zé)任主體實(shí)施聯(lián)合懲戒工作達(dá)成如下一致意見(jiàn)：

一、聯(lián)合懲戒對(duì)象

聯(lián)合懲戒對(duì)象主要指在會(huì)計(jì)工作中違反《會(huì)計(jì)法》《公司法》《證券法》，以及其他法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，違背誠(chéng)實(shí)信用原則，經(jīng)財(cái)政部門(mén)及相關(guān)部門(mén)依法認(rèn)定的存在嚴(yán)重違法失信行為的會(huì)計(jì)人員(以下簡(jiǎn)稱“會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人”)。

二、信息共享與聯(lián)合懲戒的實(shí)施方式

認(rèn)定聯(lián)合懲戒對(duì)象名單的相關(guān)部門(mén)和單位通過(guò)全國(guó)信用信息共享平臺(tái)將會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人的相關(guān)信息推送給財(cái)政部，并及時(shí)更新。財(cái)政部定期梳理匯總后通過(guò)全國(guó)信用信息共享平臺(tái)向簽署本備忘錄的其他部門(mén)和單位提供會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人信息。相關(guān)部門(mén)和單位按照本備忘錄約定內(nèi)容，依法依規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人實(shí)施懲戒。建立懲戒效果定期通報(bào)機(jī)制，有關(guān)單位定期將聯(lián)合懲戒實(shí)施情況通過(guò)全國(guó)信用信息共享平臺(tái)反饋至國(guó)家發(fā)展改革委和財(cái)政部。

三、聯(lián)合懲戒措施

(一)罰款、限制從事會(huì)計(jì)工作、追究刑事責(zé)任等懲戒措施

會(huì)計(jì)人員有違反《會(huì)計(jì)法》《公司法》《證券法》等違法會(huì)計(jì)行為，依法給予罰款、限制從事會(huì)計(jì)工作等懲戒措施;屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

實(shí)施單位：最高人民法院、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等

(二)記入會(huì)計(jì)從業(yè)人員信用檔案

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄記入會(huì)計(jì)人員信用檔案。

實(shí)施單位：財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委

(三)通過(guò)財(cái)政部網(wǎng)站、“信用中國(guó)”網(wǎng)站及其他主要新聞網(wǎng)站向社會(huì)公布

將會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人信息通過(guò)財(cái)政部網(wǎng)站、“信用中國(guó)” 網(wǎng)站予以發(fā)布，同時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)單位向社會(huì)公布。

實(shí)施單位：國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、中央網(wǎng)信辦

(四)實(shí)行行業(yè)懲戒

支持行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、行規(guī)、行約等，視情節(jié)輕重對(duì)失信會(huì)員實(shí)行警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、不予接納、勸退等懲戒措施。

實(shí)施單位：財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、民政部、稅務(wù)總局、全國(guó)工商聯(lián)等主管單位和會(huì)計(jì)行業(yè)組織

(五)限制取得相關(guān)從業(yè)任職資格，限制獲得認(rèn)證證書(shū)

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制其取得相關(guān)從業(yè)任職資格，限制獲得認(rèn)證證書(shū)。對(duì)其在證券、基金、期貨從業(yè)資格申請(qǐng)中予以從嚴(yán)審核，對(duì)已成為證券、基金、期貨從業(yè)人員的相關(guān)主體予以重點(diǎn)關(guān)注。

實(shí)施單位：證監(jiān)會(huì)、市場(chǎng)監(jiān)管總局

(六)依法限制參與評(píng)先、評(píng)優(yōu)或取得榮譽(yù)稱號(hào)

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制其參與評(píng)先、評(píng)優(yōu)或取得各類榮譽(yù)稱號(hào);已獲得相關(guān)榮譽(yù)稱號(hào)的予以撤銷。

實(shí)施單位：中央宣傳部、中央文明辦、民政部、全國(guó)總工會(huì)、共青團(tuán)中央、全國(guó)婦聯(lián)、全國(guó)工商聯(lián)等

(七)依法限制擔(dān)任金融機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，依法限制其擔(dān)任銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、融資性擔(dān)保公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的高級(jí)管理人員及相關(guān)分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人，保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事和高級(jí)管理人員;將其違法失信記錄作為擔(dān)任證券公司、基金管理公司、期貨公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職審批或備案的參考。已擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的，依法提出其不再擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的意見(jiàn)。

實(shí)施單位：中央組織部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、市場(chǎng)監(jiān)管總局等

(八)依法限制其擔(dān)任國(guó)有企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，依法限制其擔(dān)任國(guó)有企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事;已擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的，依法提出其不再擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的意見(jiàn)。

實(shí)施單位：中央組織部、國(guó)資委、財(cái)政部、市場(chǎng)監(jiān)管總局等

(九)限制登記為事業(yè)單位法定代表人

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制登記為事業(yè)單位法定代表人。

實(shí)施單位：中央編辦

(十)招錄(聘)為公務(wù)員或事業(yè)單位工作人員參考

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為其被招錄(聘)為公務(wù)員或事業(yè)單位工作人員的重要參考。

實(shí)施單位：中央組織部、人力資源社會(huì)保障部

(十一)作為業(yè)績(jī)考核、干部選任的參考

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為業(yè)績(jī)考核、干部選拔任用的參考。

實(shí)施單位：中央組織部、國(guó)資委

(十二)金融機(jī)構(gòu)融資授信參考

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為對(duì)其評(píng)級(jí)授信、信貸融資、管理和退出等的重要參考。將會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人信息納入金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

實(shí)施單位：人民銀行、銀保監(jiān)會(huì)

(十三)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)厘定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率參考

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)厘定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的參考。

實(shí)施單位：銀保監(jiān)會(huì)

(十四)設(shè)立保險(xiǎn)公司的審批參考

依法將會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人的違法失信記錄作為保險(xiǎn)公司設(shè)立及股權(quán)或?qū)嶋H控制人變更審批或備案的參考。

實(shí)施單位：銀保監(jiān)會(huì)

(十五)納稅信用管理參考

在對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人納稅信用管理中，將其失信狀況作為信用信息采集和評(píng)價(jià)的審慎性參考依據(jù)。

實(shí)施單位：稅務(wù)總局

(十六)設(shè)立證券公司、基金管理公司、期貨公司等審批參考

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，依法將失信責(zé)任主體的違法失信記錄作為證券公司、基金管理公司及期貨公司的設(shè)立及股權(quán)或?qū)嶋H控制人變更審批或備案，私募投資基金管理人登記、重大事項(xiàng)變更以及基金備案的參考。

實(shí)施單位：證監(jiān)會(huì)

(十七)作為境內(nèi)上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或相關(guān)人員成為股權(quán)激勵(lì)對(duì)象事中事后監(jiān)管的參考

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為境內(nèi)上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或相關(guān)人員成為股權(quán)激勵(lì)對(duì)象事中事后監(jiān)管的參考。

實(shí)施單位：證監(jiān)會(huì)

(十八)申請(qǐng)從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)審批參考

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，將其違法失信記錄作為申請(qǐng)從事互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)的審批參考。

實(shí)施單位：工業(yè)和信息化部

(十九)限制獲取政府補(bǔ)貼性資金和社會(huì)保障資金支持

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制其申請(qǐng)政府補(bǔ)貼性資金和社會(huì)保障資金支持。

實(shí)施單位：國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)資委等

(二十)限制參與國(guó)家科技項(xiàng)目研究或管理工作

對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，限制其參與國(guó)家科技項(xiàng)目研究或管理工作。

實(shí)施單位：科技部

(二十一)加強(qiáng)日常監(jiān)管檢查

將會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法失信當(dāng)事人，作為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，加大日常監(jiān)管力度，提高隨機(jī)抽查的比例和頻次，并可依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其采取行政監(jiān)管措施。

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