不會(huì)算？幫你捋一捋新個(gè)稅抵扣細(xì)則！

周一早上一上班，小伙伴們就在群里熱聊起關(guān)于個(gè)稅抵扣的事兒：

“聽說明年還能少交個(gè)稅!”

“看了半天，愣是沒看明白......”

“我看到了呢，很適合咱們這種有老有小的人!”

“剛睡醒，有誰能說一下又發(fā)生了什么事?”

......

12月22日，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》發(fā)布，根據(jù)《辦法》內(nèi)容，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除主要包含6大項(xiàng)：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人?？鄢k法自2019年1月1日起實(shí)施。

《辦法》出臺(tái)后，各大媒體也紛紛解讀。然而因每個(gè)人家庭情況不同，不少網(wǎng)友表示“看不懂”“看懂了依然不會(huì)算”，課代表決定給大家講幾道“典型例題”。

案例一：一對(duì)夫妻(有一個(gè)3歲以上的孩子、有房貸、贍養(yǎng)老人)

案例二：工資2萬的男生(有一個(gè)孩子上小學(xué)、父母滿60歲、租房、讀在職研究生)

案例三：單身女(讀在職研究生、租房、父母滿60歲)

有網(wǎng)友總結(jié)道，想要省錢少交稅，就得抓緊生娃，送去上學(xué)，孝敬父母，少買房，多學(xué)習(xí)。

搞明白自己能抵扣多少個(gè)稅后，問題又來了，如何申報(bào)呢?

答：單位和個(gè)人都能申報(bào)。

◆ 在職人員單位統(tǒng)一辦理

對(duì)于納稅人由單位每月發(fā)放工資的預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)辦理的，根據(jù)規(guī)定，除大病醫(yī)療以外，對(duì)于子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人五項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，納稅人可以選擇在任職單位每月發(fā)放工資預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，享受專項(xiàng)附加扣除政策。其中納稅人在首次享受時(shí)，需要先填寫《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，并報(bào)送給任職單位。任職單位比照“三險(xiǎn)一金”的扣除方式，為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。

◆ 個(gè)人可登錄APP和網(wǎng)站自行辦理

對(duì)于納稅人在年度匯算清繳的自行納稅申報(bào)環(huán)節(jié)辦理的，如果納稅人在納稅年度內(nèi)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的，以及對(duì)于無法按月享受的大病治療支出專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇在次年3月1日至6月30日內(nèi)，自行辦理綜合所得年度匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除。辦理時(shí)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。

稅務(wù)部門為納稅人提供了通過紙質(zhì)表格、電子模板、遠(yuǎn)程辦稅端共三種方式。據(jù)悉，從2019年1月1日，稅務(wù)機(jī)關(guān)將正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”和各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站。納稅人下載或打開這些遠(yuǎn)程辦稅端軟件，通過實(shí)名注冊獲取登錄用戶名和密碼，并進(jìn)入軟件操作界面，即可以填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息。

熱點(diǎn)問題匯總：

子女篇

1.子女教育費(fèi)用扣除，從孩子多大開始?

答：滿3周歲的當(dāng)月開始。

2.子女的范圍包括哪些?

答：包括婚生子女、非婚生子女、繼子女、養(yǎng)子女。

3.子女教育的扣除在父母之間如何分配?

答：可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一方每月扣除1000元，另一方不扣除;也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即雙方每月各扣除500元。

4.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

答：具體扣除方式后在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

5.在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎?

答：在境內(nèi)學(xué)?；蛑袊惩鈱W(xué)校接受教育，都可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。

6.納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，需要留存哪些資料?

答：納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

繼續(xù)教育篇

7.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?

答：a.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。b.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

8.納稅人因病、因故等原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假是否連續(xù)計(jì)算?

答：納稅人因病、因故等非主觀原因休學(xué)且學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假期連續(xù)計(jì)算。

9.納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除需留存哪些資料?

答：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書等資料備查。

住房貸款利息篇

10.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是什么?

答：納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

11.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?

答：按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。

12.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰?

答：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除， 也可以由夫妻雙方對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

住房租金篇

13.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進(jìn)行扣除。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

14.住房租金專項(xiàng)附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?

答：是指納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍;納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。

15.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?

答：北京市民租房每月可抵扣1500元。暫行辦法明確，直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。除上述城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)人口不超過100萬(含)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

16.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是誰?

答：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

17.納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除應(yīng)該留存哪些資料?

答：納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

贍養(yǎng)老人篇

18.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

答：納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出。

19.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么規(guī)定的?

納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。

20.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞接心膸追N?

答：由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/p>

21.納稅人父母年齡均超過60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時(shí)，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除?

答：只要父母其中一位年滿60歲就可以享受扣除，不按照被贍養(yǎng)人的人數(shù)累加計(jì)算。

大病醫(yī)療篇

22.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的?

答：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自負(fù)部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

23.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除何時(shí)扣除?

答：在次年3月1日至6月30日辦理年度匯算清繳時(shí)扣除。

24.納稅人的配偶、子女發(fā)生的大病醫(yī)療支出，是否可以選擇由該納稅人扣除?

答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

25.納稅人享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除時(shí)，需要留存哪些資料?

答：納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復(fù)印件)等資料備查。

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