稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品卻集體“爽約” 險企提前布局搶市場

說好的5月1日起啟動試點，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(下稱“稅延養(yǎng)老保險”)產(chǎn)品卻集體“爽約”了。

5月3日，《國際金融報》記者向多家參與試點的保險公司求證獲悉，由于細則和產(chǎn)品指引還未出臺，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品開售尚需時日。不過，各項準備工作正在緊張進行中，已經(jīng)有十數(shù)家公司通過了相關系統(tǒng)的測試和驗收。

樂觀派認為，“相關產(chǎn)品數(shù)天內(nèi)就能問世”;謹慎派則預期，“最晚5月底前應該能夠開始銷售”。在這期間，各家保險公司磨刀霍霍，提前布局以期搶占市場。

等待細則

“銀保監(jiān)的產(chǎn)品指引和相關細則還在財政部會簽，下發(fā)后，保險公司才能上報產(chǎn)品。”一家完成系統(tǒng)測試的保險公司相關負責人對《國際金融報》記者說，“目前還沒消息，快的話也就這幾天。”

4月12日，財政部、稅務總局、人社部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》(下稱《通知》)，自5月1日起將在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點稅延養(yǎng)老保險，試點期限暫定一年。

截至5月3日，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品并未如約而至。是什么拖住了相關產(chǎn)品“問世”的腳步?

一家首批通過測試的保險公司相關負責人告訴《國際金融報》記者：“目前，監(jiān)管部門還有兩個文件沒有下來。此外，跟稅務局對接還需要進一步完善，相關的流程比較復雜，手續(xù)十分麻煩。”

4月28日，國家稅務總局發(fā)布了《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點有關征管問題的公告》(下稱《公告》)，進一步明確了相關操作問題。

為便于扣繳義務人、個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人的納稅申報，《公告》規(guī)定在個人繳費稅前扣除環(huán)節(jié)，仍沿用原個人所得稅申報表，但納稅人或扣繳義務人在辦理納稅申報或報送扣繳個人所得稅報告表時，需要附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》，載明購買稅延養(yǎng)老保險支出的明細信息。

在賬戶資金收益環(huán)節(jié)，無需報送任何資料。在個人領取商業(yè)養(yǎng)老金時，扣繳義務人仍沿用原扣繳個人所得稅報告表。同時，《公告》明確，納稅人未續(xù)?；蛲吮５?，應及時告知扣繳義務人或主管稅務機關終止稅前扣除。

簡單說，個人購買稅延養(yǎng)老保險的流程是，向保險公司購買相關產(chǎn)品后，登陸中國保險信息技術管理有限責任公司建立的信息平臺(下稱“中保信平臺”)下載憑證并填寫，將憑證交給單位人力資源或財務。

中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青對《國際金融報》記者稱：“對于消費者而言，其實并不復雜，主要是挑選產(chǎn)品，確認購買額度;比較復雜的是后端保險公司、中保信平臺和稅務部門系統(tǒng)對接。”

雖然產(chǎn)品還在路上，但是保險業(yè)第一個稅延養(yǎng)老保險解決方案已出爐。4月28日，中國太保發(fā)布了包括產(chǎn)品基本類別框架、投保方式、稅延計算器在內(nèi)的稅延養(yǎng)老保險綜合解決方案。

《通知》要求，試點期間的個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品需符合“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”原則，滿足參保人對養(yǎng)老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求。

太保壽險副總經(jīng)理兼健康養(yǎng)老事業(yè)中心總經(jīng)理郁華對《國際金融報》記者表示：“由于稅延養(yǎng)老險更多的是準公益產(chǎn)品，因此預計和傳統(tǒng)的保險產(chǎn)品會有一定區(qū)別，可能不是像萬能、分紅這樣的產(chǎn)品類型來分類，也可能要求返還客戶的產(chǎn)品盈利會比目前分紅險要求的70%分配比例還要高，但這都需等待進一步的產(chǎn)品指引。”

雖然沒有產(chǎn)品更多的細節(jié)，但從中國太保此次發(fā)布的產(chǎn)品類型來看，稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品大致分為收益固定型產(chǎn)品、收益保底型產(chǎn)品、收益浮動型產(chǎn)品，分別滿足投資穩(wěn)健型客戶、風險中立型客戶以及風險偏好型客戶的不同風格。

提前布局

“早在2007年上海試點稅延養(yǎng)老保險政策動議之初，中國太保就全程參與其中，也是國內(nèi)最早參與行業(yè)稅延養(yǎng)老保險課題研究項目的保險企業(yè)之一。”中國太保集團總裁賀青向《國際金融報》記者透露，今年4月5日，太保壽險成為業(yè)內(nèi)首家全面通過監(jiān)管機構現(xiàn)場驗收的保險企業(yè)，為5月1日開始的正式試點做好了充分準備。

事實上，提前布局稅延養(yǎng)老保險試點的不止中國太保，包括中國平安、中國太平在內(nèi)的多家險企都表現(xiàn)得十分積極。

平安養(yǎng)老險有關負責人告訴《國際金融報》記者：“我們正在積極準備，力爭第一時間提供客戶投保出單服務;報審產(chǎn)品以示范產(chǎn)品類型為準，擬以最全產(chǎn)品類型覆蓋客戶需求。目前，需等銀保監(jiān)會下發(fā)業(yè)務管理辦法和示范產(chǎn)品后，公司報審產(chǎn)品通過后正式銷售出單。”

中國太平也向《國際金融報》記者透露，目前正全力推進產(chǎn)品研發(fā)、系統(tǒng)開發(fā)、宣傳推廣等工作，待監(jiān)管機構下發(fā)實施細則后，力爭第一時間推出產(chǎn)品。

保險公司為何對這個準公益產(chǎn)品表現(xiàn)得如此積極?

對此，國際評級機構穆迪認為，引入個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險具有正面信用影響，因為這可使壽險公司的產(chǎn)品進一步多元化，同時也可為壽險公司提供新的收入和利潤來源。此舉也將刺激國內(nèi)養(yǎng)老保險產(chǎn)品需求，并拓寬壽險行業(yè)的客戶基礎。雖然符合優(yōu)惠征稅條件的養(yǎng)老保險產(chǎn)品的具體細節(jié)并未披露，但該通知的發(fā)布在中國努力應對人口老齡化問題方面堪稱里程碑事件。

穆迪稱，養(yǎng)老保險的推廣與國內(nèi)壽險行業(yè)當前產(chǎn)品結構從短期儲蓄型產(chǎn)品向長期儲蓄型及保障型產(chǎn)品傾斜的趨勢一致。滿足該試點計劃征稅優(yōu)惠條件的養(yǎng)老保險產(chǎn)品須為長期保險產(chǎn)品并提供穩(wěn)定回報，在保單持有人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領取商業(yè)養(yǎng)老金，領取期限原則上為終身或不少于15年。

“中國人口老齡化及生活成本的上升將支持養(yǎng)老規(guī)劃需求的持續(xù)增長。通過銷售該類養(yǎng)老保險產(chǎn)品，保險公司將受益于客戶基礎的拓寬，并賺取額外的保費收入和利潤。”一位資深保險業(yè)內(nèi)人士分析，“不過，由于此類產(chǎn)品需滿足相關政策規(guī)定，預計這類產(chǎn)品的利潤貢獻相對較低。”

在汪蔚青看來：“稅延養(yǎng)老保險的根本目的不是為了節(jié)稅，因此‘6%和1000元的較低者準予稅前扣除’的節(jié)稅力度不大，但符合目前的實際情況，相關部門也已做出了很大的努力。我們不能靜態(tài)地看節(jié)稅數(shù)字。”

“此外，此次試點有一個很大的突破在于首次引入了個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶概念。”郁華指出?！锻ㄖ访鞔_，個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險繳費、收益以及資金領取等的商業(yè)銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

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