深化增值稅改革“首戰(zhàn)告捷” 改革整體運行平穩(wěn)

5月1日一大清早，位于北京市昌平區(qū)的北京昌水建筑公司會計孟春蕾開出了增值稅改革新政實施后的新發(fā)票。“我們公司今天開了2張10%稅率的增值稅專用發(fā)票，相比之前的11%稅率，可以少計提銷項稅1.6萬余元，減稅效果立竿見影。”該公司成為增值稅改革新政紅利的“嘗鮮者”。

今年3月28日的國務(wù)院常務(wù)會議提出進一步深化增值稅改革，推出將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調(diào)1個百分點、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等三項深化增值稅改革措施。為切實貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決策要求，全國稅務(wù)系統(tǒng)迅速行動，與財政等部門一起，制發(fā)政策文件、調(diào)整信息系統(tǒng)、強化政策輔導(dǎo)、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，于5月1日如期實現(xiàn)稅率調(diào)整后發(fā)票成功開具，深化增值稅改革“首戰(zhàn)告捷”，改革整體運行平穩(wěn)。

截至5月1日17:00，各省均順利實現(xiàn)稅率調(diào)整后發(fā)票開具工作，開票份數(shù)達(dá)215萬份，開票金額138億元。其中，增值稅專用發(fā)票9萬份，增值稅普通發(fā)票93萬份，增值稅電子普通發(fā)票109萬份，機動車銷售普通發(fā)票4萬份。

增值稅稅率下調(diào)給企業(yè)帶來最直接的減稅“獲得感”

據(jù)稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，此次增值稅改革將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業(yè)、建筑、基礎(chǔ)通信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，可以直接降低企業(yè)稅負(fù)，鼓勵企業(yè)進行固定資產(chǎn)投資和擴大再生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展增添新的動力。

“沒想到‘減稅’大禮包來的這么快!”陜西西安陜鼓動力股份有限公司財務(wù)總監(jiān)趙嘉文告訴記者：“我們這種大型儀器制造業(yè)目前正面臨產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，哪里都需要花錢，急需大量資金投入。此次增值稅稅率調(diào)整就像一場‘及時雨’，預(yù)計今年能給企業(yè)帶來直接減稅1000多萬元。”

山東萬華化學(xué)集團股份有限公司是老牌國有控股上市公司，也是中國唯一一家擁有自主知識產(chǎn)權(quán)MDI核心制造技術(shù)的企業(yè)。企業(yè)負(fù)責(zé)人算了一筆賬：以2017年全年銷項稅額為例，企業(yè)產(chǎn)生適用17%稅率的銷項稅額32.3億元，若增值稅稅率由17%降低到16%，銷項稅額將變?yōu)?0.4億元，與17%稅率相比減少1.9億元，扣除進項少抵扣部分影響，全年增值稅減負(fù)將達(dá)7000萬元。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫表示，交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信等費用均為實體經(jīng)濟重要經(jīng)營成本，將這些行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%，會顯著降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)流動資金，為實體經(jīng)濟發(fā)展注入新活力。

“稅負(fù)下降直接增加了現(xiàn)金流，省下來的錢可以用于企業(yè)的研發(fā)和生產(chǎn)，為企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品升級提供有力的支持。”深圳市比克動力電池公司財務(wù)負(fù)責(zé)人王女士表示，受益于“稅率降低”這項優(yōu)惠政策，預(yù)計公司今年可少繳增值稅150萬元。

“千萬不要小瞧降下來的這一個點，粗略算下來減稅還是非常可觀的。”徐州工程機械集團有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人趙成彥介紹，按照該集團2017年度財務(wù)數(shù)據(jù)測算，將會降低增值稅稅額約6000萬元;按照2018年度集團預(yù)算來測算，將減稅9200余萬元，為徐工打造具有全球競爭力的世界一流企業(yè)，挺進世界工程機械行業(yè)前三增強了信心。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)提高賦予納稅人自主選擇權(quán)

此次新政還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。其中，將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)分別由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

“小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，是國家完善增值稅制度，進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展的重要舉措，年銷售額未超過500萬元的企業(yè)可以自主選擇適用簡易計稅方式，對企業(yè)釋放現(xiàn)金流、降低稅負(fù)、擴大規(guī)模等方面具有直接激勵作用。”稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，政策允許部分一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，納稅人可以根據(jù)自己的實際情況予以選擇，使納稅人擁有更多的主動權(quán)。

西南財經(jīng)大學(xué)教授、西財智庫首席研究員湯繼強說：“全國兩會結(jié)束不久，減稅新政就推出來了，速度之快超出想象，特別是小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)提高到500萬元，力度之大更超過想象，說明國家堅定推進減稅降負(fù)的決心。”

安徽黃山旅游服務(wù)管理有限公司主要經(jīng)營黃山景區(qū)內(nèi)商品及旅游紀(jì)念品銷售，景區(qū)內(nèi)小商品很多是從本地工匠手中直接采購的，可抵扣進項稅額較少。“轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，按照去年110萬元的銷售額測算，可以減稅12萬元。”公司財務(wù)經(jīng)理張勁松高興地說。

“過去，小規(guī)模納稅人按行業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，有年銷售額50萬元、80萬元、500萬元幾種，現(xiàn)在好了，年銷售額標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，大家都站在同一條‘起跑線’上了。”江西省華森新板材有限公司負(fù)責(zé)人文新說，現(xiàn)在公司可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠，給企業(yè)發(fā)展吃了一顆“定心丸”。

上下聯(lián)動加強輔導(dǎo)確保改革紅利落到實處

“為將上述減稅‘大紅包’不折不扣地送到納稅人手中，稅務(wù)總局將增值稅改革任務(wù)細(xì)化為10個方面41項措施，并逐一抓好落實。”稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹介紹，稅務(wù)總局先后出臺了《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》等征管配套文件，對一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以及稅率調(diào)整相關(guān)配套規(guī)定進行明確，以幫助納稅人更好享受改革紅利。

王道樹介紹，稅務(wù)總局積極升級改造稅收征管信息系統(tǒng)，做好納稅人信息登記、發(fā)票管理、納稅申報、出口退稅等數(shù)十個模塊的修改、升級和聯(lián)調(diào)聯(lián)試工作。同時，加強改革效應(yīng)分析，搭建全國統(tǒng)一的改革效應(yīng)分析平臺，面向改革涉及的全體納稅人采取逐戶逐月分析的方法，確保多維度客觀反映改革成果。

各地稅務(wù)部門也紛紛立足地區(qū)實際，推出一系列便民服務(wù)舉措，確保增值稅改革紅利落到實處。

北京市稅務(wù)部門圍繞“優(yōu)化稅收營商環(huán)境 助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”主題，聯(lián)合舉辦稅收政策解讀會，幫助企業(yè)更好地理解增值稅改革政策。北京市國稅局局長李亞民表示：“下一步，北京國稅將繼續(xù)落實好增值稅改革各項工作，精準(zhǔn)解讀相關(guān)政策，及時回應(yīng)納稅人關(guān)切，切實營造更加優(yōu)質(zhì)便捷的辦稅環(huán)境。”

在上海，為讓更多納稅人了解增值稅改革相關(guān)政策，稅務(wù)部門通過辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線、微博微信等途徑，多平臺、多維度、立體化地開展對內(nèi)對外政策培訓(xùn)輔導(dǎo)。5月1日，上海市國稅局局長馬正文到南京路商圈的百貨商店實地調(diào)研企業(yè)首日開票情況。馬正文說：“上海稅務(wù)部門將按照國家統(tǒng)一部署，聚焦高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和小微企業(yè)，不折不扣落實好增值稅減稅降負(fù)措施，把國家的減稅紅利及時送到每個企業(yè)。”

“抓緊再確認(rèn)一下，確保開票系統(tǒng)都運行良好……”，“五一”小長假的第一天，陜西省稅務(wù)部門堅持“店小二”的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，近3000名征管一線稅務(wù)干部放棄休假，緊鑼密鼓地為5月1日啟動深化增值稅改革做準(zhǔn)備，加強增值稅改革新政宣傳輔導(dǎo)，使企業(yè)發(fā)展的本錢和底氣更足了。

陜西有句俗話：省下的，就是賺到的。西安銀橋生物科技有限責(zé)任公司財務(wù)總監(jiān)孔靜說：“這幾年，真切地體會到了稅務(wù)部門納稅服務(wù)上的變化，增值稅減稅措施一出臺，稅務(wù)部門就上門來做輔導(dǎo)，幫助我們加深對新政的理解，企業(yè)稅負(fù)下降了，辦稅成本減小了，發(fā)展的積極性當(dāng)然就更高了，相信將來可以為國家貢獻更多稅收。”

山東、內(nèi)蒙古、青海等地稅務(wù)部門建立由稅收業(yè)務(wù)骨干組成的政策宣傳輔導(dǎo)小組，到重點稅源企業(yè)進行一對一上門服務(wù);湖南稅務(wù)部門發(fā)布《致納稅人的一封信》，納稅人看完后感覺“誠意十足”，讀起來“干貨滿滿”;浙江、重慶、四川、甘肅、吉林等地稅務(wù)部門對核心征管、決策支持、電子底賬等系統(tǒng)和資源配置進行調(diào)試和評估，優(yōu)化網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳功能，完善增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，主動提醒納稅人申報填報不準(zhǔn)確、發(fā)票開具不規(guī)范等問題……

稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，全國稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的十九大精神和全國兩會精神，扎實推進增值稅改革，確保社會各界準(zhǔn)確理解政策、稅務(wù)部門正確執(zhí)行政策、納稅人充分享受政策，助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。(祝嫣然)

關(guān)鍵詞： 首戰(zhàn)告捷 增值稅 企業(yè)