稅收負(fù)擔(dān)是什么?影響因素有哪些？確定稅收負(fù)擔(dān)的原則是什么？

稅收負(fù)擔(dān)？稅收負(fù)擔(dān)也叫作稅負(fù)。這是納稅人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，因?yàn)樗麄兟男辛思{稅義務(wù)。相對(duì)而言，它是稅額與稅基數(shù)量的比例，即稅負(fù)率。從絕對(duì)意義上來(lái)說(shuō)，這是稅收負(fù)擔(dān)。從不同的角度和層次，稅收負(fù)擔(dān)可以分為納稅人的社會(huì)總稅收負(fù)擔(dān)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)；直接稅負(fù)擔(dān)和間接稅負(fù)擔(dān)等。稅收負(fù)擔(dān)作為稅收的核心和靈魂，體現(xiàn)了國(guó)家的稅收政策。它直接關(guān)系到社會(huì)利益的分配格局和發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用的重點(diǎn)。

影響稅收負(fù)擔(dān)的因素：

一、是經(jīng)濟(jì)因素。包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，如生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)效益、增長(zhǎng)速度和人均收入；國(guó)家財(cái)政政策和收支情況；國(guó)家和企業(yè)的分配制度等。

二，稅收制度。包括稅率水平、計(jì)稅依據(jù)的確定、減免稅、獎(jiǎng)金和重復(fù)征收等。

三，其他因素。包括征管水平、納稅人守法程度等。稅收負(fù)擔(dān)最終取決于國(guó)家所需的財(cái)政資金數(shù)和由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的承受能力。

確定稅收負(fù)擔(dān)的原則：

一，采取程度原則。盡管該國(guó)對(duì)財(cái)政資金的需求是無(wú)限的，但當(dāng)前的國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平?jīng)Q定了稅收負(fù)擔(dān)能力。因此，在確定稅收負(fù)擔(dān)的總體水平時(shí)，應(yīng)該考慮到國(guó)家的需要和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的承受能力，使二者能夠相互適應(yīng)。

二，公平稅負(fù)原則。根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)政策，對(duì)納稅人的稅收進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，使納稅人的稅負(fù)和稅后收入趨于平衡。以鼓勵(lì)他們?cè)诠胶侠淼亩愂諚l件下平等競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。公平納稅是公平稅負(fù)的前提。也就是說(shuō)，凡是有能力納稅的人都應(yīng)該普遍納稅，從而為稅負(fù)的公平奠定基礎(chǔ)。公平稅負(fù)分為經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。經(jīng)濟(jì)公平是根據(jù)國(guó)家政策的需要，對(duì)同一納稅對(duì)象的不同納稅人實(shí)行相同的稅負(fù)，從而調(diào)節(jié)資源、價(jià)格等不同條件造成的收入差異；不同的稅率適用于國(guó)家鼓勵(lì)或限制的稅收對(duì)象，以達(dá)到鼓勵(lì)或限制的政策目的。

三，負(fù)擔(dān)能力原則。社會(huì)稅收總負(fù)擔(dān)應(yīng)基于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的承受能力。納稅人的個(gè)人稅負(fù)也應(yīng)根據(jù)不同部門(mén)和行業(yè)納稅人的個(gè)人承受能力來(lái)確定。否則，整體稅負(fù)是合理的，個(gè)人稅負(fù)的結(jié)構(gòu)和分配是不平衡的，導(dǎo)致納稅人之間利益水平和自我發(fā)展能力的巨大差異，最終會(huì)破壞經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)性，難以順利實(shí)現(xiàn)總體稅負(fù)。

稅收負(fù)擔(dān)和稅收負(fù)擔(dān)能力是兩個(gè)相互關(guān)聯(lián)的概念。兩者的區(qū)別在于：稅收負(fù)擔(dān)是指國(guó)家對(duì)納稅人的一種稅收責(zé)任；稅收負(fù)擔(dān)能力是納稅人承擔(dān)國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)的潛在能力。兩者之間的關(guān)系如下：沒(méi)有國(guó)家對(duì)納稅人施加的稅收負(fù)擔(dān)，就不可能談及納稅人承擔(dān)這一負(fù)擔(dān)的稅收承受能力；另一方面，沒(méi)有稅收負(fù)擔(dān)能力，稅收負(fù)擔(dān)就成為一種沒(méi)有實(shí)際意義和無(wú)法衡量的東西。例如，如果一個(gè)納稅人沒(méi)有任何稅收負(fù)擔(dān)，國(guó)家強(qiáng)加給納稅人的稅收負(fù)擔(dān)就會(huì)失敗。